避税

看完《【由缰小记】避税的基本法》的一点笔记。

避税的几种说法：税筹、节税、避税、逃税、偷税，越后面越偏负面，一般以避税概括。

纳税基本公式：

$(收入-成本费用)\times 税率=税额$

有五个环节可以减少纳税，以下是这些环节中的方法：

• 免征、不征
  • 将发票开成免征的发票
• 减少收入
  • 阴阳合同
  • 隐瞒收入
• 提高成本
  • 虚列支出
    • 买发票
  • 虚列各种费用、成本
  • 研发费用加计扣除
    • 扣除研发的费用后，还会多扣 75%+ 的费用
  • 购买进项发票
• 增值税：成为小规模纳税人
  • 小规模纳税人不抵扣进项税，统一税率 3%
  • 一般纳税人抵扣进项税，税率不统一
  • 如果生意太好，可以拆成两家公司，都是小规模纳税人
• 所得税：成为小型微利企业
  • 小微企业
    • 利润小于 300 万
    • 职工少于 300 人
    • 资产小于 5000 万
  • 利润
    • 0–100 万，2.5% 税率
    • 100–300 万，10% 税率
    • 一般企业，25% 税率
• 征收的两种方式：
  • 查账征收，收入减去支出
  • 核定征收，拟定征收
    • 定率核定，假设你的利润是个常数，来计算税额
    • 定额核定，直接给定一个数，用收入计算税额
  • 查账主要针对大中企业，核定主要针对小企业，小企业包括
    • 合伙企业
    • 个人独资
    • 个体工商户
  • 而小企业（非法人）交的是个人所得税，（法人）企业交的是企业所得税
  • 法人不是人，但可以承担所有的债务，所以是有限责任
• 个人所得税分为
  • 综合所得个税
    • 工资薪酬
    • 劳务报酬
      • 拿到的钱是直接按劳务报酬税率扣的，一般会比综合所得税的税率高，因此年度核算的时候要去退税
  • 经营所得个税
    • 和企业一样计算，也可以核定征收，所以网红、明星一定会成立工作室来逃税
    • 2021 年 9 月，税务总局规定网红主播、明星不能再核定征收
• 税收返还，分给地方的税会还给企业